Начало 2026 года ознаменовалось комплексными нововведениями в отечественной налоговой системе. Помимо роста базовой ставки НДС с 20% до 22%, налогоплательщики столкнутся с переменами, которые затронут механизмы расчетов, лимиты и требования к расчетам.

Налоговая реформа 2026 года: что поменялось

Согласно положениям ФЗ-425 от 28.11.2025 года, в налоговую систему России вносится ряд корректировок:

• Рост ставки НДС до 22%;
• Постепенное снижение предельных значений дохода для УСН и ПСН, при котором бизнес будет обязан платить НДС. В 2026 году это 20 млн рублей (в 2027 года показатель уменьшится до 15 млн рублей, в 2028 – до 10 млн рублей);
• Для предприятий IT-сектора увеличивается ставка взносов с 7,6% до 15%;
• Сниженные взносы на страховку для малого и среднего бизнеса в 15% будут действовать для тех организаций, которые включены в перечень приоритетных направлений;
• ИП, которые впервые начнут платить НДС, смогут отказаться от льготных тарифов с целью исключения потенциальных ошибок.

В связи с налоговой реформой условия спецрежимов и их привлекательность претерпят существенные изменения, поэтому крайне важно заблаговременно оценить все варианты при выборе подходящего налогового режима.

ОСНО в 2026 году

Это основополагающий режим, назначаемый всем компаниям и ИП по умолчанию при открытии бизнеса. Для ОСНО не устанавливаются лимитные значения по доходам, численности штатных единиц и видам деятельности.

Выбирая ОСНО следует помнить, что данный вариант характеризуется рядом особенностей, в частности:

• Наиболее значительная налоговая нагрузка из имеющихся режимов;
• Специфический налоговый и бухгалтерский учет, в связи с чем потребуются услуги опытного бухгалтера;
• Значительный объем отчетности.

ОСНО будет идеальным вариантом для среднего и крупного бизнеса с уровнем дохода от 490,5 млн рублей, для предприятий, занимающихся импортом и экспортом, для компаний, взаимодействующих с поставщиками на ОСНО (например, оптовая торговля). Также этот режим подойдет для предприятий, в которых велика доля расходов по НДС.

В 2026 году налог на прибыль для юрлиц на ОСНО составит 25%, для ИП действует прогрессивная шкала налогообложения (13–22%). НДС в обоих случаях составит 22% (льготная ставка — 10%), налог на недвижимость – до 2,2%.

УСН в 2026 году

Наиболее востребованный вариант для малого и среднего бизнеса. Если тщательно отслеживать лимиты годового дохода, можно платить один налог вместо отчислений на прибыль, НДС и имущественного налога.

Этот режим подойдет для организаций и ИП с уровнем дохода до 490,5 млн рублей и численностью наемного персонала до 130 человек. Главное преимущество – вариативный характер режима. Предприниматель самостоятельно определяет, с каких средств производить отчисления в бюджет, что позволяет подстроить режим под тонкости работы предприятия.

С 2026 года все ИП и компании на УСН будут обязаны платить НДС, если уровень дохода превысит 20 млн рублей. При этом конкретную ставку можно будет выбрать:

• Доход от 20 до 272,5 млн рублей – 5% без вычета или 22% (10%) с вычетом;
• От 272,5 до 490,5 млн рублей – 7% без вычета, 22% (10%) с вычетом.

Ставки 5% и 7% идеально подойдут для предприятий с минимальными расходами с НДС. 22% (10%) будет предпочтительнее, если предприниматель закупает большую долю продукции (услуг) у поставщиков с НДС.

С 2026 года список расходов на УСН Доходы минус расходы расширяется. Маркетинговые мероприятия, сео, затраты на повышение квалификации наемного персонала и прочие аналогичные расходы можно отнести к внедрению ИИ-сервисов.

С 2026 года запускается новый тестовый формат АУСН. ФНС будет самостоятельно определять сумму отчислений, анализируя данные банковских организаций. Ключевая особенность– нет никаких страховых взносов и строгой отчетности. Единственный нюанс – расчетный счет должен быть открыт в определенной банковской структуре, и все платежи наемному персоналу должны осуществляться на карты этого банка.

Применяя данный формат, можно самостоятельно определить объект налогообложения: доход – 8%, доходы минус расходы – 20% (минимальный налог 3% от дохода). АУСН применяют, если лимит дохода не превышает 60 млн рублей, а численность сотрудников до 5 человек.

Что касается НПД, то никакие изменения пока не планируются. При этом эксперты говорят о том, что в ближайшее время возможно повышение лимитов. Действие этого режима продлено до 2028 года. Однако, учитывая тот факт, что многие компании злоупотребляют НПД, в обозримом будущем можно ждать ужесточение контроля.

• Председатель Московской коллегии адвокатов «Шидловская и Партнёры»;
• Общий юридический стаж — 20 лет, из них в статусе адвоката — 19 лет;
• Автор курса «Налоговое сопровождение бизнеса»;
• Эксперт и автор статей для ведущих СМИ РФ (Российская газета, РБК, Регнум, Комсомольская правда и иные);